Konstantanya dibaca dari PMK 81/2024 Pasal 94 (penyetoran tanggal 15 bulan berikut…, UU 6/1983 s.t.d.t.d. UU 7/2021 (KUP) pada 28 Agustus 2026. Yang belum: penegasan bahwa ketentuan itu berlaku untuk kasus kamu. Hasilnya estimasi, bukan perhitungan resmi.
Lihat rincian perhitungannya
| Bulan | Kewajiban | Setor | Lapor |
|---|---|---|---|
| Januari | PPh 21 karyawan masa Des | 15 Jan | 20 Jan |
| Januari | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Des | 15 Jan | 20 Jan |
| Januari | Angsuran PPh 25 masa Des | 15 Jan | — |
| Januari | PPh final 0,5% UMKM masa Des | 15 Jan | — |
| Januari | PPN masa Des | 31 Jan | 31 Jan |
| Februari | PPh 21 karyawan masa Jan | 15 Feb | 20 Feb |
| Februari | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Jan | 15 Feb | 20 Feb |
| Februari | Angsuran PPh 25 masa Jan | 15 Feb | — |
| Februari | PPh final 0,5% UMKM masa Jan | 15 Feb | — |
| Februari | PPN masa Jan | 28 Feb | 28 Feb |
| Maret | PPh 21 karyawan masa Feb | 15 Mar | 20 Mar |
| Maret | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Feb | 15 Mar | 20 Mar |
| Maret | Angsuran PPh 25 masa Feb | 15 Mar | — |
| Maret | PPh final 0,5% UMKM masa Feb | 15 Mar | — |
| Maret | PPN masa Feb | 31 Mar | 31 Mar |
| Maret | SPT Tahunan 1770/1770 S tahun pajak 2025 | 31 Mar | 31 Mar |
| April | PPh 21 karyawan masa Mar | 15 Apr | 20 Apr |
| April | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Mar | 15 Apr | 20 Apr |
| April | Angsuran PPh 25 masa Mar | 15 Apr | — |
| April | PPh final 0,5% UMKM masa Mar | 15 Apr | — |
| April | PPN masa Mar | 30 Apr | 30 Apr |
| April | SPT Tahunan 1771 tahun pajak 2025 | 30 Apr | 30 Apr |
| Mei | PPh 21 karyawan masa Apr | 15 Mei | 20 Mei |
| Mei | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Apr | 15 Mei | 20 Mei |
| Mei | Angsuran PPh 25 masa Apr | 15 Mei | — |
| Mei | PPh final 0,5% UMKM masa Apr | 15 Mei | — |
| Mei | PPN masa Apr | 31 Mei | 31 Mei |
| Juni | PPh 21 karyawan masa Mei | 15 Jun | 20 Jun |
| Juni | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Mei | 15 Jun | 20 Jun |
| Juni | Angsuran PPh 25 masa Mei | 15 Jun | — |
| Juni | PPh final 0,5% UMKM masa Mei | 15 Jun | — |
| Juni | PPN masa Mei | 30 Jun | 30 Jun |
| Juli | PPh 21 karyawan masa Jun | 15 Jul | 20 Jul |
| Juli | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Jun | 15 Jul | 20 Jul |
| Juli | Angsuran PPh 25 masa Jun | 15 Jul | — |
| Juli | PPh final 0,5% UMKM masa Jun | 15 Jul | — |
| Juli | PPN masa Jun | 31 Jul | 31 Jul |
| Agustus | PPh 21 karyawan masa Jul | 15 Agu | 20 Agu |
| Agustus | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Jul | 15 Agu | 20 Agu |
| Agustus | Angsuran PPh 25 masa Jul | 15 Agu | — |
| Agustus | PPh final 0,5% UMKM masa Jul | 15 Agu | — |
| Agustus | PPN masa Jul | 31 Agu | 31 Agu |
| September | PPh 21 karyawan masa Agu | 15 Sep | 20 Sep |
| September | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Agu | 15 Sep | 20 Sep |
| September | Angsuran PPh 25 masa Agu | 15 Sep | — |
| September | PPh final 0,5% UMKM masa Agu | 15 Sep | — |
| September | PPN masa Agu | 30 Sep | 30 Sep |
| Oktober | PPh 21 karyawan masa Sep | 15 Okt | 20 Okt |
| Oktober | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Sep | 15 Okt | 20 Okt |
| Oktober | Angsuran PPh 25 masa Sep | 15 Okt | — |
| Oktober | PPh final 0,5% UMKM masa Sep | 15 Okt | — |
| Oktober | PPN masa Sep | 31 Okt | 31 Okt |
| November | PPh 21 karyawan masa Okt | 15 Nov | 20 Nov |
| November | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Okt | 15 Nov | 20 Nov |
| November | Angsuran PPh 25 masa Okt | 15 Nov | — |
| November | PPh final 0,5% UMKM masa Okt | 15 Nov | — |
| November | PPN masa Okt | 30 Nov | 30 Nov |
| Desember | PPh 21 karyawan masa Nov | 15 Des | 20 Des |
| Desember | PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) masa Nov | 15 Des | 20 Des |
| Desember | Angsuran PPh 25 masa Nov | 15 Des | — |
| Desember | PPh final 0,5% UMKM masa Nov | 15 Des | — |
| Desember | PPN masa Nov | 31 Des | 31 Des |
- Kalender ini menampilkan seluruh tenggat setor dan lapor sepanjang tahun, disaring khusus untuk kewajiban kamu: karyawan, PPN, pemotongan ke pihak lain, dan cara kamu membayar PPh.
- Tenggat bulanannya jatuh pada tanggal 15 bulan berikutnya untuk penyetoran dan tanggal 20 bulan berikutnya untuk pelaporan; PPN mengikuti akhir bulan berikutnya.
- SPT Tahunan kamu, kalau orang pribadi, paling lambat akhir Maret; kalau badan, akhir April.
- Tombol unduh menghasilkan berkas .ics yang bisa langsung dibuka di Google Calendar atau iPhone kamu. Tidak perlu daftar, dan tidak ada data yang dikirim ke server mana pun.
Cara memakai kalender ini
Pilih dulu jenis wajib pajak kamu, cara membayar PPh, lalu jawab tiga pertanyaan singkat tentang PKP, karyawan, dan pembayaran ke pihak lain. Tabel di atas langsung menyusut jadi baris yang berlaku buat kamu saja, dan kotak hasilnya menyebut tenggat bulan yang kamu pilih. Pilihan “seluruh tahun” menampilkan dua belas bulan sekaligus.
Tombol unduh menyusun berkas kalender (.ics) dari pilihan kamu tadi, satu acara untuk tiap tenggat setor dan lapor. Di ponsel Android, buka berkasnya lalu pilih Google Calendar; di iPhone, buka lewat Mail atau Files dan pilih “Tambahkan semua”. Berkasnya dibuat langsung di browser kamu saat tombol ditekan, jadi tidak ada yang tersimpan di situs ini. Kalau kewajiban kamu berubah, misalnya baru saja dikukuhkan PKP, cukup ubah pilihannya dan unduh ulang.
Kewajiban bulanan, dan siapa yang wajib
Lima kewajiban di bawah ini berulang tiap bulan. Tenggatnya dihitung dari akhir masa pajak, jadi kewajiban untuk bulan Januari baru jatuh tempo di bulan Februari.
| Kewajiban | Setor | Lapor | SPT yang dilaporkan | Berlaku untuk |
|---|---|---|---|---|
| PPh 21 karyawan | tanggal 15 bulan berikutnya | tanggal 20 bulan berikutnya | SPT Masa PPh 21/26 | yang menggaji karyawan |
| PPh 23, 4 ayat (2), 22 yang dipotong (unifikasi) | tanggal 15 bulan berikutnya | tanggal 20 bulan berikutnya | SPT Masa PPh Unifikasi | yang membayar jasa, sewa, atau royalti ke pihak lain |
| Angsuran PPh 25 | tanggal 15 bulan berikutnya | tidak perlu, setorannya dianggap laporan | tidak ada | yang memakai tarif umum |
| PPh final 0,5% UMKM | tanggal 15 bulan berikutnya | tidak perlu, setorannya dianggap laporan | tidak ada | yang memakai tarif final UMKM |
| PPN | akhir bulan berikutnya | akhir bulan berikutnya | SPT Masa PPN | pengusaha kena pajak |
Angsuran PPh 25 dan PPh final UMKM tidak punya SPT Masa tersendiri. Bukti setornya sudah dianggap sebagai pelaporan, jadi yang perlu kamu jaga hanya tanggal setornya. Kalau kamu memotong PPh 23 dan PPh 4 ayat (2), keduanya dilaporkan dalam satu SPT Masa unifikasi.
Musim SPT Tahunan: Maret dan April
Dua bulan ini yang paling padat. Kalau kamu orang pribadi, wajib menyampaikan SPT Tahunan 1770/1770 S paling lambat akhir Maret; kalau badan usaha, menyampaikan SPT Tahunan 1771 paling lambat akhir April. Keduanya melaporkan tahun pajak sebelumnya, jadi bukti potong dan laporan keuangan tahun lalu sebaiknya sudah rapi sebelum bulan itu tiba.
Undang-undang membolehkan kamu memperpanjang paling lama 2 bulan, dengan pemberitahuan tertulis dan perhitungan sementara pajak yang terutang. Untuk orang pribadi, itu berarti pelaporan bisa bergeser sampai akhir Mei. Tapi perpanjangan cuma menunda pelaporannya; pajak yang kurang dibayar tetap dihitung bunganya sejak tenggat semula, jadi perpanjangan jarang menguntungkan kecuali laporan keuangan kamu memang belum selesai.
Kalau tenggat jatuh pada hari libur
Kewajiban bulanan yang jatuh pada hari libur bergeser ke hari kerja berikutnya; tenggat tahunan tidak. Kalender tidak menghitung hari libur. Artinya, tanggal di tabel bisa bergeser satu atau dua hari pada bulan tertentu, dan berkas .ics yang kamu unduh memakai tanggal menurut aturan, tanpa pergeseran. Untuk tenggat tahunan, akhir Maret tetap akhir Maret walaupun jatuh pada hari Sabtu; melapor sebelum hari kerja terakhir adalah cara paling aman buat kamu.
Dua contoh setahun penuh
Pemiliknya hanya punya dua jenis tenggat sepanjang tahun, dan keduanya sederhana.
- Tiap bulan
- setor PPh final UMKM dari omzet bulan sebelumnya, tanggal 15 bulan berikutnya
- Sekali setahun
- SPT Tahunan 1770/1770 S paling lambat akhir Maret
- Jumlah tenggat setahun
- 13 tenggat
- Yang sering terlewat
- SPT Tahunan, karena mengira setoran bulanan sudah cukup
Tiap bulan ada tiga setoran dan tiga pelaporan; April menambah SPT Tahunan badan di atas semuanya.
- Tiap bulan, setor
- PPh 21 karyawan, PPh unifikasi untuk vendor, angsuran PPh 25, semuanya tanggal 15 bulan berikutnya; PPN akhir bulan berikutnya
- Tiap bulan, lapor
- SPT Masa PPh 21/26 dan SPT Masa PPh Unifikasi tanggal 20 bulan berikutnya; SPT Masa PPN akhir bulan berikutnya
- Sekali setahun
- SPT Tahunan 1771 paling lambat akhir April
- Bulan terpadat
- April, karena tenggat bulanan tetap berjalan sementara laporan keuangan harus selesai
Kalau tenggatnya terlewat
Kalau kamu melewatkan pelaporan, dikenai denda tetap per SPT, terlepas dari pajaknya nihil atau tidak. Kalau melewatkan pembayaran, dikenai bunga per bulan dengan tarif yang ditetapkan Menteri Keuangan tiap bulan, paling lama 24 bulan.
| SPT yang terlambat | Denda |
|---|---|
| SPT Masa PPN | Rp500.000 |
| SPT Masa lainnya (PPh 21, unifikasi) | Rp100.000 |
| SPT Tahunan orang pribadi | Rp100.000 |
| SPT Tahunan badan | Rp1.000.000 |
Perkiraan denda dan bunga untuk situasi kamu bisa dihitung di alat berikut ini, termasuk tarif bunga bulan yang sedang berlaku.
Dasar hukum
Dasar hukum
Batas waktu penyampaian SPT diatur Pasal 3 ayat (3) UU KUP: SPT Masa paling lama 20 hari setelah akhir masa pajak, SPT Tahunan orang pribadi 3 bulan dan badan 4 bulan setelah akhir tahun pajak; perpanjangan diatur ayat (4). Tanggal penyetoran mengikuti PMK 81/2024 Pasal 94, yang menyeragamkan penyetoran PPh masa dan menempatkan PPN di akhir bulan berikutnya. Denda keterlambatan diatur Pasal 7 ayat (1) UU KUP, bunga keterlambatan Pasal 9 ayat (2a) dan (2b).Pertanyaan yang sering diajukan
Kapan batas lapor SPT Tahunan saya?
Kalau kamu orang pribadi, paling lambat akhir Maret; kalau badan usaha, paling lambat akhir April, untuk tahun pajak sebelumnya. Tenggat ini tetap berlaku meski pajaknya nihil.
Tanggal berapa saya harus setor PPh 21?
tanggal 15 bulan berikutnya, dan SPT Masa-nya dilaporkan tanggal 20 bulan berikutnya. Sejak 2025, tanggal setor seluruh PPh masa sudah disamakan, jadi PPh 23 dan angsuran PPh 25 kamu jatuh pada tanggal yang sama.
Kalau tenggat saya jatuh pada hari Sabtu atau hari libur, gimana?
Untuk kewajiban bulanan, tenggatnya bergeser ke hari kerja berikutnya. Untuk SPT Tahunan tidak ada pergeseran, jadi lebih aman kalau kamu melapor sebelum hari kerja terakhir bulan itu.
Setoran PPh final UMKM saya perlu dilaporkan lagi tidak?
Tidak perlu. Bukti setornya sudah dianggap pelaporan masa. Yang tetap wajib kamu lapor hanya SPT Tahunan, dengan rekap omzet per bulan sebagai lampiran.
Kapan SPT Masa PPN saya harus dilaporkan?
Penyetoran dan pelaporan PPN sama-sama akhir bulan berikutnya. Ini satu-satunya kewajiban bulanan yang tenggat setor dan lapornya jatuh di hari yang sama.
Berkas .ics-nya bisa saya pakai di Outlook?
Bisa. Outlook, Google Calendar, Apple Calendar, dan hampir semua aplikasi kalender membaca format .ics. Tiap tenggat jadi acara sehari penuh tanpa pengingat bawaan, jadi atur sendiri pengingatnya di aplikasi kamu.
Apakah kalender ini memuat tenggat pajak daerah dan bea cukai juga?
Tidak. Yang dimuat di sini hanya pajak pusat yang dilaporkan lewat Coretax: PPh, PPN, dan SPT Tahunan. PBB, pajak kendaraan, dan kepabeanan punya kalendernya sendiri.
Langkah berikutnya
Kalau kamu belum yakin kewajiban mana yang berlaku, alat di bawah menyusun daftarnya dari tujuh pertanyaan singkat. Untuk kamu yang tidak mau repot mengingat tanggal sama sekali, layanan SPT Masa bulanan dikerjakan konsultan pajak berizin tiap bulan, dan panduan lapor SPT Tahunan menjelaskan langkahnya di Coretax. Kalau masih bingung harus mulai dari mana, tax.co.id bisa bantu carikan konsultan pajak berizin untuk mendampingi kamu.