- SPT Tahunan orang pribadi wajib bagi semua yang ber-NPWP aktif, tenggat 31 Maret. Untuk karyawan dengan satu pemberi kerja isinya sederhana. Begitu penghasilan datang dari beberapa sumber, tidak lagi.
- Yang paling sering terlewat: penghasilan dari pemberi kerja kedua, harta yang belum pernah dilaporkan, dan kripto.
- tax.co.id mencarikan kamu konsultan pajak berizin untuk menyusun, menghitung, dan melaporkannya lewat Coretax. Kamu cukup terima bukti lapor dan kertas kerjanya.
- Harganya menyesuaikan keadaan yang kamu hadapi, dan rinciannya bisa kamu lihat di bawah.
SPT Tahunan orang pribadi terlihat sederhana sampai penghasilannya datang dari lebih dari satu tempat, atau ada aset yang belum pernah dilaporkan.
Dua hal itu yang membedakan SPT yang selesai lima belas menit dari SPT yang berujung surat. Karyawan dengan satu pemberi kerja dan tanpa harta besar bisa mengisi sendiri; panduannya gratis. Halaman ini untuk yang keadaannya tidak sesederhana itu, dan untuk yang lebih memilih pekerjaan ini dikerjakan orang yang setiap tahun mengerjakannya ratusan kali.
Untuk siapa
- Karyawan dengan satu atau beberapa pemberi kerja
- Wiraswasta dan pemilik usaha perorangan, dengan pembukuan atau pencatatan
- Freelancer, kreator, dan pekerja lepas dengan penghasilan tidak tetap dan bukti potong dari banyak klien
- Investor saham, kripto, atau penerima dividen
- Ekspatriat dan pemilik penghasilan dari luar negeri
- Yang belum pernah melapor beberapa tahun dan ingin membereskannya sekaligus
Mana formulir kamu
| Keadaan | Formulir | Yang membuatnya rumit |
|---|---|---|
| Karyawan, penghasilan bruto sampai Rp60 juta, satu pemberi kerja | 1770 SS | hampir tidak ada; lima menit |
| Karyawan, penghasilan di atas Rp60 juta atau lebih dari satu pemberi kerja | 1770 S | PTKP dipakai dua kali oleh dua pemberi kerja; hampir selalu kurang bayar |
| Punya usaha atau pekerjaan bebas | 1770 | pembukuan atau pencatatan, norma penghitungan, PPh final UMKM |
| Punya penghasilan luar negeri | 1770 | kredit pajak luar negeri dan kurs yang dipakai |
| Punya kripto atau saham aktif | 1770 S atau 1770 | perlakuan final untuk saham bursa; kripto dilaporkan sebagai harta dan penghasilannya sesuai ketentuan |
Yang terjadi kalau dibiarkan
- Tidak lapor sama sekali: denda Rp100.000 per tahun lewat STP (Pasal 7 UU KUP), dan status kepatuhan yang terlihat oleh bank saat kamu mengajukan kredit.
- Lapor tapi tidak lengkap: penghasilan yang tidak dilaporkan tetap terlihat dari bukti potong lawan transaksi; selisihnya memicu SP2DK.
- Harta tidak dilaporkan: pembelian properti atau kendaraan yang tidak sebanding dengan penghasilan adalah pemicu SP2DK yang paling mudah dilihat.
- Kurang bayar tidak disetor: bunga per bulan sampai dilunasi.
Contoh kasus berangka
Pindah kerja di pertengahan tahun. Kedua kantor memotong PPh 21 dengan PTKP setahun penuh, jadi pajaknya terpotong terlalu kecil.
- PPh 21 dipotong kantor lama, Januari sampai Juni
- Rp3.600.000
- PPh 21 dipotong kantor baru, Juli sampai Desember
- Rp5.100.000
- Pajak terutang setahun setelah digabung
- Rp11.250.000
- Kurang bayar yang harus disetor sebelum lapor
- Rp2.550.000
- Tanpa disadari
- SPT dilaporkan nihil dengan satu bukti potong, lalu SP2DK datang dua tahun kemudian dengan bunga
Desainer lepas menerima honor dari sebelas perusahaan, masing-masing memotong PPh 23 sebesar 2%, dan tiga di antaranya tidak pernah memberikan bukti potong.
- Total honor setahun
- Rp420.000.000
- PPh 23 dipotong seluruh klien (2%)
- Rp8.400.000
- Bukti potong yang ada di tangan
- delapan klien, Rp6.100.000
- Pajak terutang (1770, norma penghitungan)
- Rp15.800.000
- Kurang bayar kalau bukti potong tiga klien tidak ditagih
- Rp9.700.000, padahal seharusnya Rp7.400.000
- Yang dikerjakan konsultan
- menagih bukti potong yang kurang lewat sistem, menghitung dengan norma yang benar, dan melaporkan
Angka PPh 21 di contoh pertama bisa kamu uji sendiri di kalkulator PPh 21; PPh 23 di contoh kedua di kalkulator PPh 23.
Cara kerjanya
- Kirim dokumen lewat WhatsAppBukti potong, rekening koran kalau ada usaha, daftar harta dan utang, dan SPT tahun lalu. Konsultan memberi tahu apa yang masih kurang.
- Konsultan menyusun dan menghitungTermasuk memeriksa apakah ada penghasilan yang bukti potongnya belum masuk ke sistem, dan menagihnya ke lawan transaksi.
- Kamu menyetujuiDraf SPT dan kertas kerjanya dikirim untuk kamu baca. Kalau kurang bayar, ID billing disiapkan dan kamu menyetor sendiri.
- Konsultan melaporkan lewat CoretaxBukti Penerimaan Elektronik dikirim sebagai arsip kamu, bersama catatan hal yang perlu diperbaiki untuk tahun depan.
Yang kamu terima
- SPT tersusun dan terlapor, berikut Bukti Penerimaan Elektronik
- Kertas kerja perhitungan yang bisa kamu simpan dan pertanggungjawabkan
- Daftar harta dan utang yang tersusun rapi untuk tahun-tahun berikutnya
- Catatan tertulis kalau ada yang perlu dibetulkan dari tahun sebelumnya
Harga menurut kondisi
Sebelum Maret: yang bisa kamu siapkan sekarang
- Minta 1721-A1 ke setiap pemberi kerja tahun ini, termasuk yang sudah kamu tinggalkan; tanpa itu SPT tidak bisa lengkap.
- Kumpulkan bukti potong PPh 23 dari tiap klien, dan periksa di akun Coretax mana yang belum muncul.
- Susun daftar harta dan utang per 31 Desember dengan harga perolehan: rekening, kendaraan, properti, saham, kripto, pinjaman.
- Kalau tahun lalu belum lapor, siapkan dokumen tahun itu juga; melapor dua tahun sekaligus lebih murah daripada dua kali terpisah.
Dasar hukum
UU Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana terakhir diubah dengan UU Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan. Batas pelaporan SPT Tahunan orang pribadi 31 Maret tahun berikutnya (Pasal 3 UU KUP); denda keterlambatan Pasal 7 UU KUP.Pertanyaan yang sering diajukan
Saya karyawan dan pajaknya sudah dipotong kantor. Masih perlu lapor?
Perlu. Pemotongan oleh pemberi kerja dan pelaporan tahunan adalah dua kewajiban terpisah. Bukti potong dari kantor justru bahan utama SPT kamu.
Tahun lalu saya tidak lapor. Bisa dibetulkan?
Bisa, dan sebaiknya sekarang. Melapor terlambat atas kemauan sendiri jauh lebih ringan konsekuensinya daripada menunggu ditagih. Beberapa tahun sekaligus bisa dikerjakan dalam satu penugasan.
Punya kripto, harus dilaporkan?
Ya, sebagai harta di akhir tahun, dan keuntungan penjualannya punya perlakuan tersendiri. Ini termasuk yang paling sering terlewat.
Cara lapor SPT Tahunan sekarang lewat mana?
Lewat Coretax. Panduan bergambarnya di sini kalau ingin mengerjakan sendiri.
Istri saya bekerja. SPT-nya digabung?
Kalau istri hanya punya penghasilan dari satu pemberi kerja yang sudah dipotong PPh 21 dan tidak ada penghasilan lain, penghasilannya dianggap final dan tidak digabung. Di luar itu, digabung ke SPT suami, kecuali ada perjanjian pisah harta atau memilih terpisah.
Berapa lama pengerjaannya?
Untuk karyawan dengan dokumen lengkap, 1 sampai 2 hari kerja. Untuk usaha perorangan dengan pembukuan, bergantung kerapian catatannya; konsultan menyebut perkiraannya setelah melihat dokumen.