Konstantanya ditarik dari PMK 168 Tahun 2023 pada 28 Agustus 2026, dan dihitung ulang terhadap sepuluh contoh penghitungan resmi DJP. Yang belum: penegasan bahwa tarif ini berlaku untuk kasus kamu. Hasilnya estimasi, bukan perhitungan resmi.
- Tarif PPN menurut undang-undang 12%. Tapi untuk barang dan jasa umum, dasar pengenaannya cuma 11/12 dari harga, jadi yang kamu bayar efektifnya 11%.
- Khusus barang mewah yang dikenai PPnBM, kamu membayar 12% penuh dari harga.
- Yang boleh memungut hanya PKP; PPN yang dibayar PKP saat membeli dikreditkan terhadap PPN yang dipungutnya saat menjual.
- Kalkulator ini menghitung dua arah sekaligus: dari harga sebelum PPN, dan mundur dari harga yang sudah termasuk PPN.
Kenapa tarifnya terdengar dua angka
Tarif PPN menurut undang-undang memang 12%. Tapi untuk barang dan jasa yang tidak tergolong mewah, tarif itu dikenakan atas nilai lain sebesar 11/12 dari harga, sehingga hasil akhirnya cuma 11% dari harga.
Jadi keduanya sama-sama benar. Tarifnya 12%, dan untuk barang biasa kamu membayar efektif 11%. Barang mewah yang dikenai PPnBM membayar 12% penuh karena dasar pengenaannya tidak dikurangi. Susunan ini berasal dari PMK 131/2024, yang memberlakukan kenaikan tarif sambil menjaga beban barang umum tetap sama seperti sebelumnya.
Tiga perlakuan yang berbeda
| Jenis penyerahan | Dasar pengenaan | Tarif | Yang dibayar dari harga |
|---|---|---|---|
| Barang dan jasa umum | 11/12 × harga | 12% | efektif 11% |
| Barang mewah yang dikenai PPnBM | harga penuh | 12% | 12% |
| Ekspor barang dan jasa tertentu | nilai ekspor | 0% | 0%, dengan hak kredit masukan |
| Bukan BKP/JKP, atau dibebaskan | tidak ada | tidak dipungut | 0%, tanpa hak kredit masukan |
Cara membacanya di faktur
- Cek dasar pengenaan pajaknyaUntuk barang tidak mewah, angka ini hanya 11/12 dari harga jual, lebih kecil dari harga penuhnya.
- Kalikan tarifnyaTarif yang tercetak tetap 12%, dikalikan dasar pengenaan tadi.
- Bandingkan dengan harga jualnyaPerbandingan PPN terhadap harga jual akan mendekati 11%. Kalau lebih tinggi, kemungkinan barangnya tergolong mewah.
Contoh perhitungan manual
- Dasar pengenaan (11/12)
- Rp9.166.667
- PPN (12% × DPP)
- Rp1.100.000
- Total yang dibayar
- Rp11.100.000
- Harga sebelum PPN
- Rp5.000.000
- PPN di dalamnya
- Rp550.000
- Kesalahan yang paling sering
- mengalikan Rp5.550.000 langsung dengan 11%, yang menghasilkan angka terlalu besar
PPN masukan, PPN keluaran, dan yang disetor
Sebulan membeli dari pemasok PKP Rp200.000.000 dan menjual Rp300.000.000, keduanya sebelum PPN.
- PPN masukan (dibayar saat membeli)
- Rp22.000.000
- PPN keluaran (dipungut saat menjual)
- Rp33.000.000
- Yang disetor ke negara
- Rp11.000.000
- Syaratnya
- faktur masukan sah dan berasal dari PKP aktif. Tanpa itu, seluruh PPN keluaran harus disetor
Yang sering keliru di faktur dan kasir
- Menulis “PPN 11%” di faktur pajak
- Menghitung PPN dari harga yang sudah termasuk PPN dengan mengalikan tarif
- Memungut PPN atas makanan yang disajikan di restoran
- Tidak memungut PPN karena pembeli “minta harga tanpa pajak”
- Tarif yang tercantum tetap 12% dengan DPP nilai lain, dan 11% adalah hasil efektifnya
- Membagi harga dengan (1 + tarif efektif), seperti yang dikerjakan kalkulator
- Makanan yang disajikan di tempat dikenai pajak daerah, sedangkan makanan kemasan dikenai PPN
- PKP wajib memungut apa pun permintaan pembeli, dan yang bisa dinegosiasikan hanya harganya
Istilah yang berkaitan
- PKP adalah satu-satunya pihak yang boleh memungut PPN.
- BKP dan JKP adalah barang dan jasa yang penyerahannya dikenai PPN.
- Faktur pajak adalah bukti pungutan sekaligus dasar untuk mengkreditkan PPN masukan.
- PPnBM adalah pajak tambahan atas barang mewah, dipungut sekali di tingkat produsen atau importir.
Kapan hasil kalkulator ini tidak berlaku
- Penyerahan yang memakai DPP nilai lain khusus. Jasa pengiriman paket, jasa biro perjalanan, dan beberapa jenis lain punya dasar pengenaan tersendiri, di luar yang dihitung kalkulator ini.
- PPN yang dipungut pemungut seperti bendahara, BUMN tertentu, dan marketplace luar negeri. Tarifnya sama, tapi mekanisme pemungutannya berbeda.
- Barang yang dikenai PPnBM. PPN-nya tetap dihitung penuh, dan PPnBM-nya dihitung terpisah dengan tarif per jenis barang.
- Transaksi yang dibebaskan atau tidak dipungut di kawasan tertentu. Kalau kamu tidak yakin transaksimu masuk kategori mana, tax.co.id bisa bantu carikan konsultan pajak berizin untuk memastikannya.
Langkah berikutnya
- Kalau kamu belum PKP tapi pelanggan meminta faktur pajak, pengukuhan PKP harus beres dulu sebelum kamu boleh memungut.
- Kalau kamu sudah PKP, cocokkan PPN keluaran di SPT Masa dengan seluruh faktur yang terbit bulan itu; selisih di sini yang paling sering memicu STP.
- Untuk pembelian besar dari pemasok baru, cek dulu status PKP-nya, karena faktur dari pihak yang belum PKP tidak bisa kamu kreditkan.
Dasar hukum
Tarif PPN diatur Pasal 7 UU PPN sebagaimana diubah UU Nomor 7 Tahun 2021. Ketentuan nilai lain sebagai dasar pengenaan pajak diatur PMK 131 Tahun 2024 dan PMK 11 Tahun 2025. Angka di halaman ini dibaca dari sumber resmi yang tercatat URL dan tanggalnya di data situs.Pertanyaan yang sering diajukan
PPN sekarang berapa persen, sih?
12% menurut undang-undang. Tapi untuk barang dan jasa umum, karena dasar pengenaannya cuma 11/12 dari harga, yang kamu bayar efektif 11%. Barang mewah membayar 12% penuh.
PPN itu sebenarnya pajak untuk siapa?
PPN adalah pajak atas konsumsi. Penjual yang berstatus PKP yang memungutnya, tapi pada akhirnya pembeli akhirlah yang menanggung. Pengusaha di tengah rantai mengkreditkan PPN yang ia bayar terhadap PPN yang ia pungut.
Siapa yang wajib memungut PPN?
Pengusaha yang sudah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. Pengusaha yang belum dikukuhkan tidak boleh memungut, dan memungut tanpa pengukuhan justru bikin masalah baru. Penjelasan lengkapnya ada di halaman istilah PKP.
PPN masukan saya lebih besar dari keluaran, terus bagaimana?
Selisihnya menjadi lebih bayar, yang bisa kamu kompensasikan ke masa berikutnya atau ajukan restitusi. Restitusi hampir selalu diikuti pemeriksaan, jadi keputusannya perlu dipertimbangkan baik-baik. Halaman restitusi membahas kapan restitusi sepadan diambil.
Apakah semua barang kena PPN?
Tidak semua. Ada kelompok barang dan jasa tertentu yang dikecualikan, di antaranya beberapa kebutuhan pokok dan jasa tertentu. Daftar dan logikanya ada di halaman istilah.
PPN 12 persen itu berlaku untuk apa saja?
Tarif 12% penuh dari harga cuma berlaku untuk barang mewah yang dikenai PPnBM. Barang dan jasa lain memakai DPP nilai lain, sehingga bebannya tetap 11% dari harga, sama seperti sebelum tarifnya naik.
Cara hitung PPN dari harga yang sudah termasuk pajak, gimana?
Bagi harganya dengan (1 + tarif efektif). Kalau langsung dikalikan tarif, hasilnya jadi kebesaran. Kalkulator di atas sudah mengerjakannya otomatis kalau kamu pilih “Sudah termasuk PPN”.